据新闻周刊2月5日报道 随着4月15日联邦报税截止日临近，川普政府实施的大规模税改新规正引发广泛关注。尽管财政部预测大多数美国家庭将获得更丰厚的退税，但金融专家警告称，有一类特定群体——小费收入者——可能会在拿到退税支票时大吃一惊：他们的退税额可能远低于预期，甚至面临补税。
图：新闻周刊截图多数家庭迎退税利好
根据美国财政部本周发布的报告，由于“川普工人家庭减税计划（Working Families Tax Cuts）”的推行，全美家庭的平均退税额预计将增加约1,000美元。
数据显示，超过1亿户家庭将获得退税。其中，拥有两个孩子的家庭因“增强版儿童税收抵免”政策，平均减税额可达1,700美元。此外，2025纳税年度的儿童税收抵免额已调高至2,200美元（含通胀调整），且标准扣除额翻倍，这一变动直接惠及约90%的纳税人。
“小费免税”背后的陷阱
然而，备受关注的“小费免税（No Tax on Tips）”政策在实际操作中却比口号复杂得多。
社保与医保税依然存在： 马丁田纳西大学金融素养讲师 Alex Beene 指出，该政策仅减少了“联邦所得税”，但并未豁免工资税（FICA），即社会安全税和医疗保险税。这意味着小费收入者在领工资时，依然会被扣除约8%的税款。
低收入者获益有限： Powers Financial Group 创始人 Drew Powers 表示，许多低收入的小费工人原本就不需要缴纳联邦所得税，因此这项新规对他们几乎没有实质性帮助。
潜在风险：退税缩水与审计压力
专家警告，该政策可能带来意想不到的后果：
抵免资格丧失： 小费免税采取的是“线上扣除（Above-the-line deduction）”形式，这会降低纳税人的调整后总收入（AGI）。Powers 提醒道，AGI 是获得儿童税收抵免（CTC）和所得税抵免（EITC）的关键指标。如果 AGI 因扣除额过大而降得太低，纳税人可能会失去这些可退还税款的资格，反而导致最终退税额减少。
补税风险： 那些误以为小费完全免税而调整了预扣款额的工人，可能会在报税时发现自己欠下税款。
过往申报审计： 9i Capital Group 首席执行官 Kevin Thompson 提出了一个现实问题：如果从业者为了享受减税而开始如实申报此前从未申报过的小费收入（如每年2.5万美元），这是否会引发税务局对其往年未报税行为的审计？
正如 Alex Beene 所言：“‘小费免税’听起来很简单，但条款的现实要复杂得多。”对于依赖小费的工人群体来说，如果不仔细审视自己的 AGI 以及各项税收抵免的联动关系，这场税改红利最终可能演变成一份令人沮丧的账单。
编译：shanshan
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