万美税务与会计事务所 : 2026 继承IRA新规全解析

随着美国自2025年起正式执行继承个人退休账户IRA的新规定，越来越多继承人开始面临新的税务挑战。许多家庭在不了解规则的情况下，容易因为操作失误而产生高额税费，甚至遭遇罚款风险，尤其是继承传统IRA和Roth IRA的受益人，更需要格外注意相关变化。


虽然相关法规早在2019年已经通过，但美国国税局在2020年至2024年期间给予了过渡宽限期，让纳税人逐步适应新制度。自2024年7月最终细则公布后，相关规则正式全面生效，继承人若未及时了解，很可能在未来几年面临额外经济压力。
在实际规划中，合理安排提取时
间尤为重要。如果受益人在某些年份收入较低，可以适当提高当年的提取金额；而在收入较高的年份，则适度减少提取比例，从而有效控制整体税负水平，避免被推入更高税档。
继承IRA的新规定意味着，受益人需要承担更多税务责任。如果缺乏提前规划，短时间内集中提取大额资金，很容易导致税率上升，影响整体财务结构。因此，继承人应尽早制定清晰的提取策略，以降低长期税务风险。


继承传统IRA后，无论是正常提取还是强制最低提领RMD，所有取出的资金都将按普通收入计税。这种方式在短期内可能显著提高个人所得税负担，特别是需要在十年内完成清空时，影响更加明显。
相比之下，继承Roth IRA在税务方面具有一定优势。只要账户已开设满五年，提取资金通常无需缴税，同时也不强制要求RMD，为继承人提供了更大的灵活空间。
关于提取额度方面，受益人并不限于只能领取最低要求金额。每年提取超过RMD是允许的。部分金融机构建议，继承人可采用平均分配方式，在十年内逐步提取账户资产，以保持收入稳定，减少进入高税率区间的风险。


在RMD规则方面，如果原账户持有人生前已经开始领取最低提领金额，继承人也必须继续执行相关提取要求，并且必须在每年年底前完成。例如某年度的RMD必须在12月31日前完成申报与提取。
如果原账户持有人尚未开始RMD，则继承人通常无需立即进行强制提领。而对于Roth IRA，由于原账户本身不存在RMD要求，继承人也无需强制领取。


若未能在规定期限内完成RMD提取，美国国税局将对未提取金额处以最高25%的罚款。不过，如果在两年内及时纠正错误并完成补提，罚款比例可降至10%。因此，一旦发现遗漏，应尽快处理，并在报税时提交相关申报文件进行说明。


最新继承IRA规则自2024年正式生效后，监管要求更加严格。继承人若忽视政策变化，不仅可能承担罚款风险，还可能在未来产生较高税务成本。
税务专家指出，继承IRA涉及多项复杂规定，其中最关键的一点是，大多数继承资产最终都会涉及税务问题，提前规划是降低风险的核心手段。


在关键规则中，十年清空制度尤为重要。除非继承人属于配偶、未成年子女、残疾人士、长期病患者，或与原账户持有人年龄差距不超过十岁，否则必须在十年内完成IRA账户清空，无论是传统IRA还是Roth IRA均适用。


对于正在继承或计划继承IRA资产的家庭而言，提前了解政策变化、合理安排收入结构、结合自身财务状况制定长期规划，是保障资产安全与稳定增长的重要基础。
建议在执行提取计划前，咨询专业税务顾问或会计师，结合个人情况制定最优方案，从而在合法合规的前提下，实现资产传承与税务优化的双重目标。


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