留学生报税身份

**留学生报税身份**

本篇讨论对象为持学生签证(F visa)的台湾同学，如果你不是台湾人或是持非学生签证，请跳过此篇。

如果你有申请到奖学金或是工作，可能报到之后就要开始填写一些相关表格，这裡先简单介绍一下报税身份的区别。至于税表要怎麽填写，等明年要报税的时候再来说好了。

以IRS (http://www.irs.gov)的身份而言，分为居住外国人(resident alien)与非居住外国人(non-resident alien)。

如果下列两个测试之中，有任何一个的答桉为”是”，则你必须用居住外国人(resident alien)身份报税。居住外国人报税方式与美国公民一样，必须用1040系列表格(ex. Form 1040EZ, Form 1040A or Form 1040)报税。

(A) 绿卡测试(green card test)
如果你在报税的年度具有合法居留权，也就是拥有绿卡，则你的身份为居住外国人(resident alien)。

(B) 实质居住测试(substantial presence test)
你必须同时通过31天测试及183天测试，才能视为居住外国人(resident alien)。

(B1) 31天测试：
今年你是否在美国居住超过31天？

(B2) 183天测试：
A. Current year days in United States x 1 =_____days
B. First preceding year days in United States x 1/3 =_____days
C. Second preceding year days in United States x 1/6 =_____days
D. Total Days in United States =_____days (add lines A, B, and C)
如果D值超过183，则通过183天测试。

然而，持学生签证前五年(注1)在美国居留的时间是不计入183天测试的天数的。因此，一般来说持学生签证来美国唸书的学生在前五年都是非居住外国人(non-resident alien)。报税表格为1040NR系列(ex. Form 1040NR-EZ or Form 1040NR)

详细的规定请参考下面两个网址：
http://www.irs.gov/taxtopics/tc851.html
http://www.irs.gov/businesses/small/international/article/0,,id=129390,00.html

非居住外国人(non-resident alien)的报税规定
1. Non-resident alien前五年银行利息是免税的，开户的时候记得填写Form W5-BEN才能享有此优惠。
2. Non-resident alien的收入不需要扣Social security tax及Medicare tax。
3. F1即使已婚，眷属也不能报扶养。

这个网站是中文的，解释得很详细，请参考！
http://www.tw.org/newsletter/taxlaw.html

如果你可以提出证明：
(1)在签证之居留期满前会离开美国。
(2)在自己国家仍有报税或持续居留之记录。
(3)无意长期居留美国。
符合以上三点，并能提供相关之文件，即使持F1签证超过五年者，国税局分区主管亦可核准你用「非居民」身份报税。

因为resident alien可抵免的额度比较高，有些学生为了想要退更多的税，会使用resident alien的身份报税。虽然说被查到的机率不大，但终究是违法的，不建议尝试。如果你之后有打算申请绿卡，千万不要乱报税，因为在办身份的时候这些资料会被重新拿出来审查，非常容易被发现。逃漏税不但要补缴罚金，更会影响你申请绿卡的机会。

税务协定(tax treaty)
如果你看到有关tax treaty的文件，很抱歉，台湾来的人是不适用的。如果系所的人叫你填，唯一的可能性是他以为你是大陆来的。根据这个大陆与美国签署的协定，大陆学生fellowship是免联邦税的，收入的前5000元也免联邦税。

注1：这裡指的五年不需要为连续的，而为累计的。

作者:lifeinus